加纳外汇法律制度

信息来源: 商法中心 发布时间: 2022-10-28 11:36 浏览次数:

一、许可证管理制度

加纳对外汇管理实行严格的外汇许可制度,在没有获得外汇管理许可前,任何人不得从事外汇交易(包括购买和出售外币、收取或支付外币、进口和出口的外币、外币贷款及借款)。由加纳银行负责许可证的发放、监管事务。加纳银行可要求本国居民或在该国经营业务的人向该行提供部分或全部该人的外汇交易的详情,或在该行规定的表格中提供申报,并附有该人的外汇交易详情。

从事外汇交易须向加纳银行提交许可证申请,申请书须以银行规定的格式和规定的信息填写。如申请人已满足许可证所需的条件并已支付规定的许可证费用,该行须在收到申请后60天内,向申请人发放许可证。该许可证可由申请人使用,以从事以下业务:用外币买卖银行票据、硬币和旅行支票或者电子支付或该行可确定的任何其他活动。加纳银行须在报纸上和其他国家流通的新闻媒体上刊登该行的决定、许可证的名称和外汇业务许可证的授予。许可证有效期为一年,到期后许可证需要进行续期。

若加纳银行拒绝向申请人发放许可证,该行须在收到该申请后3个月内通知申请人起作出的决定及决定的理由。申请被拒绝的人可以向部长提出书面申诉。部长须将该事项转交由三名专家组成的专家小组,其中一名须由该行提名,另外两名须由部长提名。专家小组须提交一份报告,并将其提交给部长。

许可证的续期申请须在许可证有效期届满前60天内作出,并须在该许可证的有效期届满前由加纳银行作出是否同意续期的决定。许可证持有人在遵循加纳银行指令的前提下,该行可延长许可证续期的申请期限但不得超过3个月。在该行认为满足相关条件时,被许可人可将许可证续期。

被许可人不得随意将许可证转让给第三人。转让许可证的人,一经简易程序定罪,可处不少于500单位的罚款或不少于两年的监禁或两者共同处罚。

加纳设置了许可证的暂停和撤销制度。被许可人违反《外汇法》(第723号法案)的规定,加纳银行可暂停或撤销许可证。该行可以在一个特定时期内暂停许可证,确定条件或限制许可证而不是撤销执照。加纳银行可撤销被许可人的许可证的情形如下:未在许可证签发日期后90天内使用许可证;不披露许可证批准、延长或续期的申请,以及已知被许可人或合理预期已被许可人知道的材料信息;申请许可证的材料和许可证的申请是虚假的;没有遵从根据《外汇法》发出的指令,致使其已不再有资格获得许可证;被加纳银行发现在经营外汇业务管理中存在舞弊或违规行为;被许可人已进入清算、破产程序或被裁定破产。

《外汇法》为被许可人提供了完整的救济渠道。在被许可人对其许可证被变更、中止或撤销,或者加纳银行拒绝其许可证的续期,可向加纳银行再提交一份申请书,供加纳银行复核之用。银行在收到该申请书30日之内需作出答复。若被许可人对银行的答复仍不满意或者银行未在30日内予以答复,可向法院提起上诉。

二、外汇业务规范制度

加纳居民与非居民之间或者非居民之间的外币付款,均需要符合《外汇法》的相关规定。加纳的商品出口付款须通过加纳的非居民在加纳当地的银行进行,每一次外汇的转入和转出均须通过持牌人或任何其他授权经销商进行资金运作。出口商通过外部银行未收回从商品出口获得的收益,即属犯罪,一经简易程序定罪,将处以超过5000单位罚款或不超过十年的监禁或两者一并处罚。

加纳银行具有调节居民和非居民之间的外汇业务来往和外汇转移的权力。加纳银行可订立规则,规定有外汇许可证的人方可进行外汇业务或居民和非居民之间外汇交易。除此之外,加纳银行还可以发布与外汇交易相关的规定,例如外币、加纳境内或境外的银行账户的维护、居民或非居民支付的款项等。

加纳银行享有对进口或出口的外汇限制的权力,包括银行票据、银行硬币、旅行支票、电子支付、证券以及当地货币或者其他国家的货币。还可以规定进行外汇业务经营的条件。

加纳在国际收支平衡严重恶化的情况下,国家可以进行临时汇率控制。该临时措施一般不超过3个月,特殊情况下可再适当延长不超过3个月的时限。

(一)开立外汇账户。外国企业在加纳境内银行开立账户,必须依法在当地注册公司,取得加纳投资管理部门的投资批准及合法居留手续。如企业投资资金由外国银行汇入,外国企业可在境内商业银行开立离岸账户(Offshore Account)。如企业仅开立普通外币账户,外汇只能在境内转移,无法向境外自由转账。境内企业向政府税务部门(Internal Revenue Service)交纳包括企业所得税在内的税收,企业利润通过在商业银行开立的离岸账户可直接汇出,无须再次纳税。银行对每次汇款收取手续费,手续费的规定各银行有所不同。

(二)携带现金出入境规定。居民和非居民可携带1万美元或等值旅行支票或等值流通票据出境用于直接消费。被授权的银行可以自由出口外汇现钞。如携带现金超过1万美元时,必须在出入境时向有关部门进行申报。如不申报,将予以拘捕或没收现金等处罚,并追究当事人的刑事责任。

加纳还规定了严格的处罚规定。出口商通过外部银行未遣返从商品出口收益,即属犯罪,一经简易程序定罪,将处以超过5000单位罚款或不超过十年的监禁或两者一并处罚。

三、外汇管理制度的执行和遵守

加纳《外汇法》规定的违法行为主要包括:未依法获得许可证之前从事买卖外汇;违反或不遵守根据第6条所施加的限制;违反或不遵守任何进行外汇转账业务所要求的条款或条件即属犯罪,一经简易程序定罪,可处不超过700单位罚款或监禁不超过18个月或两者一并处罚。凡任何人根据《外汇法》定罪,则与该罪行有关财产,经法院依法判令即没收并上缴国库。凡属违法行为,或根据《外汇法》所订立的规例而作出的罪行,则该项罪行分以下情况处理:在法人团体的情况下,除合伙企业外,每名董事或该机构的人员亦须视为已犯该罪行;在合伙企业的情况下,该机构的每一个合伙人或人员均须触犯该项罪行。考虑到上述情况,如果个人证明该罪行是没有个人的指使或纵容,个人行使了应有的谨慎和注意义务来防止犯罪方面的情况,该个人不得被视为犯罪。

加纳设置了一般处罚规则。任何已经被判有罪但还没有被惩罚的人要被处罚不超过500单位罚款或不超过4年的监禁或两者一并处罚。

四、外汇监管

加纳的外汇管理比较灵活宽松,汇率由银行间交易市场决定。一般项目的进口,进口商按不同方式提交有关文件、单证后,可用本国货币向银行购买外汇汇出;特别项目,如啤酒、香烟、二手货等的进口,进口商可到外汇兑换所购买外汇,或通过自己的外汇账户支付。当地企业的出口收入,可以留成一定的比例(20%~30%)自行支配。外国企业在加纳出口的所得,可以通过银行汇出。小额外汇可以到市场通过外汇兑换所自由买卖。但个人携带外汇出境有限量规定。企业资本转移时,外资的红利和净利润、为支付贷款利息和技术转让协议手续费、企业被出售或清算的税后净收入或外资的利润,均可通过指定的商业银行自由汇出。

针对外商投资的外汇进出,加纳《投资促进中心法》(第865号法案)第27条做出了专门规定,保证投资者通过指定外汇银行可以汇出投资所得分红、净收益,(举借了国际贷款时的)借款还款,经登记的技术转移费用,(投资企业清算后的)剩余金额。

针对境外注册法人或自然人参与加纳证券业,包括并购加纳上市公司股份、购买加纳公开发行的公司债券、票据等时,需要加纳财政部和加纳央行的事前准入核准。两个批准机构将根据加纳外汇管制法案(Exchange Control Act 1961)进行核准,如同意则发出央行批准令(Bank of Ghana Notice)。

来源:浙江贸促综合整理自《“一带一路”国别法律研究(加纳篇)》

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